Welche Geschenke steuerlich abzugsfähig sind

Weihnachten steht vor der Tür, da liegt es nahe, lieben Geschäftspartnern und -freunden für das zurückliegende Jahr zu danken.

Dabei ist aber nicht jedes Geschenk an Geschäftspartner steuerlich abzugsfähig. Die Auswahl sollte daher mit Bedacht erfolgen. Zerberus erklärt, welche Voraussetzungen erfüllt sein müssen.

Ein Geschenk an einen Geschäftspartner ist nur dann steuerlich abzugsfähig, wenn

• das Geschenk aus betrieblichen Gründen gemacht wird und
• keine Gegenleistung damit verbunden ist.

Der Zweck, Geschäftsverbindungen anzubahnen, zu sichern oder zu verbessern, stellt hier keine Gegenleistung dar.

Aber, nicht alles was verschenkt werden kann, ist auch steuerlich abzugsfähig. Vorab muss daher genau überlegt werden, was verschenkt werden soll.

Diese Geschenke sind abzugsfähig:

• Blumen im Allgemeinen (nicht jedoch bei Beerdigungen)
• Eintrittskarten, z.B. für das Theater
• Sach- und Geldgeschenke (ohne Gegenleistung)

Keine steuerlich abzugsfähigen Geschenke sind z.B. Rabatte, die sich auf einen vorherigen Kauf beziehen, Warenproben oder Gutschriften.

Höchstgrenze beachten

Achtung: Unternehmer können ihre Geschenke an Geschäftspartner nur bis 35 EUR inklusive der nicht abziehbaren Umsatzsteuer pro Person und Jahr als Betriebsausgaben absetzen.

Ist das Geschenk teurer, sind die kompletten Ausgaben hierfür nicht abziehbar. Auch der Vorsteuerabzug wird dann versagt.

Das Steuerrecht ist hier unerbittlich. Wird die Freigrenze von 35 EUR nur um 1 Cent überschritten, ist das Geschenk nicht steuerlich abzugsfähig.

Dabei wird gerne vergessen, dass diese Freigrenze pro Jahr und pro Person gilt. Werden also in einem Jahr mehrere Geschenke an eine Person gemacht, wird ihr Wert zusammengerechnet.

Zerberus Steuertipp: Juristische Personen, z.B. eine GmbH, können auch Empfänger eines Geschenks sein. Zusätzlich können dann auch noch die Arbeitnehmer der GmbH beschenkt werden. Wenn das keine frohen Neuigkeiten sind.

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Geschenke steuerlich abziehbar