Holding steuern sparen
Holding-Steuern sparen
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Steuersparmodell holding

Wir zeigen Dir, wie Du als Gründer, Business Angel oder Investor mit dem Steuersparmodell Holding geschickt und völlig legal Steuern sparen kannst.

 

Nicht optimierte Struktur

Viele start-ups und etablierte Unternehmen werden in der Rechtsform einer GmbH betrieben. Ganz regelmäßig werden die Anteile an der Gesellschaft direkt von natürlichen Personen gehalten.

Leider ist diese Struktur steuerlich nicht optimal, denn die GmbH wird im Vergleich mit anderen Optionen steuerlich relativ hoch belastet, wenn die Gewinne ausgeschüttet werden.

Sobald eine GmbH Gewinne erwirtschaftet, werden diese zunächst auf Ebene der GmbH besteuert. Wir möchten dies anhand eines kleinen Beispiels erklären:

Eine GmbH in München macht einen Gewinn von EUR 100.000. Hierfür muss die GmbH folgende Steuern zahlen:

  • Körperschaftsteuer: 15% = EUR 15.000
  • darauf Solidaritätszuschlag 5,5% = EUR 825
  • Gewerbesteuer (17,15%) = EUR 17.500

Zusammen ergibt das eine Steuerlast auf dieser Ebene von EUR 33.325 bzw. 33,33%. Somit bleiben für die Gewinnausschüttung an die Gesellschafter EUR 66.675.

Schüttet die GmbH diesen Gewinn an Dich aus, musst Du als Gesellschafter diesen Gewinn nochmal versteuern. Es fällt die sog. Abgeltungsteuer iHv. 25% zzgl. Solidaritätszuschlag iHv. 5,5% (sowie ggf. Kirchensteuer) an.

Gehen wir der Einfachheit halber davon aus, dass keine Kirchensteuer fällig ist, dann sieht das in unserem Beispiel folgendermaßen aus:

  • Abgeltungsteuer: 25% = EUR 16.668,75
  • darauf Solidaritätszuschlag 5,5% = EUR 916,78

Das bedeutet Du zahlst Steuern iHv.  EUR 17.585,53.

Addierst Du nun beide Summen, so wurden auf den Gewinn von EUR 100.000 insgesamt EUR 50.910,53 an Steuern bezahlt, also knapp über 50%.

Alternativ kann anstatt der Abgeltungsteuer auch das Teileinkünfteverfahren angewendet werden. Allerdings ist dessen Anwendung an einige Voraussetzungen gebunden und auch in diesem Fall ist die Steuerbelastung hoch, weshalb diese Option hier nicht weiter beleuchtet wird.

STeuern Sparen mit einer Holdingstruktur

In einer Holdingstruktur hältst Du die Anteile nicht direkt als natürliche Person, sondern über eine weitere Kapitalgesellschaft. Wenn dann die Gewinne der ursprünglichen GmbH (Tochtergesellschaft) ausgeschüttet werden geschieht dies an Deine Holding (Muttergesellschaft) und nicht an Dich. Entsprechend kann der Gewinn dann auf Ebene der Muttergesellschaft investiert werden, ohne dass die 25% Kapitalertragssteuer plus Solidaritätszuschlag fällig werden.

Durch diesen “Umweg” über die Holding kannst Du eine Menge an Steuern sparen. Denn die Gewinne der Tochtergesellschaft sind zu 95% steuerfrei.

In unserem Beispiel der Gewinnausschüttung in Höhe von 67.725 € sind dann somit nur EUR 1.128,45 an Steuern zu zahlen. Diese gewaltige Einsparung kommt Deinem Vermögensaufbau zu Gute. Das bedeutet, Du kannst das Kapital sofort für weitere Investments verwenden.

Einen besonders großen Steuervorteil bietet die Holdingstruktur im Falle der Veräußerung. Denn wenn die Muttergesellschaft ihre Anteile an einer Tochtergesellschaft veräußert, ist der Gewinn ebenfalls zu 95% steuerfrei.

Diese gewaltige Einsparung kommt Deinem Vermögensaufbau zu Gute. Das bedeutet, Du kannst das Kapital sofort für weitere Investments verwenden.

Wie geht es jetzt weiter?

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